Anexos do Simples Nacional: tabelas completas e alíquota efetiva
As tabelas dos Anexos I a V (redação da LC 155/2016, em vigor desde 2018) definem a alíquota do Simples por faixa de faturamento — mas a alíquota da tabela é nominal: o que a empresa paga é a alíquota efetiva, calculada com a parcela a deduzir sobre a receita dos últimos 12 meses. Aqui estão as 5 tabelas extraídas da lei consolidada, a repartição de cada tributo por faixa e a calculadora da efetiva.
Simples híbrido: IBS e CBS por fora do DAS
Por padrão a empresa do Simples recolhe IBS e CBS por dentro do DAS. A opção pelo regime regular de IBS e CBS, que o manual do CGSN chama de Simples Nacional híbrido, tira esses dois tributos do DAS e mantém os demais nele. A janela de 2026 fechou em 30/09/2026 e o efeito começa em 01/01/2027. Quem optou pode cancelar até 30/11/2026, em caráter irretratável. A opção existe em setembro e março de cada ano. Como optar, como cancelar e a partir de quando vale →
Calculadora de alíquota efetiva
Fórmula oficial do art. 18, § 1º-A, da LC 123/2006: (RBT12 × alíquota − parcela a deduzir) ÷ RBT12.
Ferramenta educativa: início de atividade usa RBT12 proporcionalizado e receitas devem ser segregadas por atividade/anexo — confirme o enquadramento com quem faz a sua contabilidade.
As 5 tabelas por anexo
Anexo I — Comércio
Revenda de mercadorias (comércio em geral)
4,00% a 19,00% · tabela completa + repartição →
Anexo II — Indústria
Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte
4,50% a 30,00% · tabela completa + repartição →
Anexo III — Serviços
Locação de bens móveis e serviços do § 5º-B, § 5º-D e § 5º-E do art. 18 (creches e escolas, agências de viagem, instalação e manutenção, transporte municipal, escritórios contábeis…); recebe também as atividades sujeitas ao Fator R quando ≥ 28% (§ 5º-J)
6,00% a 33,00% · tabela completa + repartição →
Anexo IV — Serviços
Serviços do § 5º-C: construção de imóveis e obras, vigilância, limpeza, conservação e advocacia (CPP recolhida FORA do DAS)
4,50% a 33,00% · tabela completa + repartição →
Anexo V — Serviços
Atividades sujeitas ao Fator R quando folha ÷ receita < 28%: as do § 5º-I (engenharia, tecnologia, auditoria, publicidade, medicina veterinária etc.) e as dos incisos XVI e XVIII a XXI do § 5º-B via § 5º-M (fisioterapia, arquitetura, medicina, odontologia, psicologia)
15,50% a 30,50% · tabela completa + repartição →
Alíquotas nominais lado a lado
| Faixa (RBT12) | Anexo I | Anexo II | Anexo III | Anexo IV | Anexo V |
|---|---|---|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,00% | 4,50% | 6,00% | 4,50% | 15,50% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,30% | 7,80% | 11,20% | 9,00% | 18,00% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,50% | 10,00% | 13,50% | 10,20% | 19,50% |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,70% | 11,20% | 16,00% | 14,00% | 20,50% |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,30% | 14,70% | 21,00% | 22,00% | 23,00% |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 19,00% | 30,00% | 33,00% | 33,00% | 30,50% |
Alíquotas nominais — a efetiva é sempre menor (ou igual, na 1ª faixa) por causa da parcela a deduzir. Acima do sublimite de R$ 3.600.000,00, ICMS e ISS saem do DAS (art. 13-A).
Perguntas frequentes
Como calcular a alíquota efetiva do Simples Nacional?
A alíquota da tabela é NOMINAL — ninguém paga ela direto. A alíquota efetiva sai da fórmula do art. 18, § 1º-A, da LC 123/2006: (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12, onde RBT12 é a receita bruta acumulada dos 12 meses anteriores. Exemplo no Anexo I com RBT12 de R$ 500.000 (3ª faixa): (500.000 × 9,50% − 13.860) ÷ 500.000 = 6,73%. A calculadora desta página faz a conta pros 5 anexos.
Qual anexo do Simples Nacional se aplica à minha empresa?
Comércio (revenda) recolhe pelo Anexo I; indústria, pelo Anexo II. Serviços variam: os do § 5º-B, § 5º-D e § 5º-E do art. 18 vão pro Anexo III; construção, vigilância, limpeza e advocacia (§ 5º-C) pro Anexo IV; e as atividades sujeitas ao Fator R — as do § 5º-I (tecnologia, engenharia, auditoria, publicidade etc.) e as dos incisos XVI e XVIII a XXI do § 5º-B (fisioterapia, arquitetura, medicina, odontologia, psicologia, via § 5º-M) — vão pro Anexo V. Quando o Fator R (folha ÷ receita em 12 meses) chega a 28%, essas mesmas atividades caem no Anexo III. Uma empresa pode recolher por mais de um anexo, segregando as receitas por atividade.
O que é o Fator R e quando ele muda o anexo?
O Fator R é a razão entre a folha de salários (incluindo pró-labore e encargos) e a receita bruta, ambas dos últimos 12 meses (art. 18, § 24, da LC 123/2006). Para as atividades sujeitas a ele (§§ 5º-I, 5º-J e 5º-M): Fator R ≥ 28% → Anexo III (começa em 6%); Fator R < 28% → Anexo V (começa em 15,5%). Calcule o seu na calculadora do Fator R do site.
Qual o limite de faturamento do Simples Nacional?
R$ 4.800.000,00 de receita bruta acumulada em 12 meses (6ª faixa de todos os anexos). Acima disso a empresa é excluída do regime. Há ainda o SUBLIMITE de R$ 3.600.000,00: ultrapassado ele, o ICMS e o ISS deixam de ser recolhidos dentro do DAS e passam ao regime normal estadual/municipal (art. 13-A da LC 123/2006) — por isso a 6ª faixa dos anexos não tem partilha de ICMS/ISS.
A reforma tributária (IBS/CBS) muda o Simples Nacional? O que é o Simples híbrido?
O Simples continua existindo com recolhimento unificado no DAS, e por padrão o IBS e a CBS do optante são recolhidos por dentro dele. A LC 214/2025 permite optar pelo regime regular de IBS e CBS, que o manual do CGSN chama de Simples Nacional híbrido: esses dois tributos saem do DAS e os demais continuam nele. Isso interessa quando é vantajoso gerar crédito integral ao cliente. A janela de opção existe em setembro e março de cada ano, e o efeito da opção feita na janela de 2026 começa em 01/01/2027. Quem optou pode cancelar até 30/11/2026, em caráter irretratável. Até lá, no ano de teste do IBS e da CBS, nada muda para o optante.
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